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Ley FATCA / Banco de Occidente S.A
Background FATCA

Ley de Cumplimiento Tributario de
Cuentas Extranjeras (FATCA)

Descubre todo lo que necesitas saber sobre la ley FATCA y cómo cumplir con los requisitos de manera eficaz.

¿Qué es FATCA?

Introducción a FATCA

FATCA son las siglas en inglés de "Foreign Account Tax Compliance Act", una ley estadounidense que tiene como objetivo prevenir la evasión fiscal a través de cuentas financieras en el extranjero.

Objetivos Clave

Identificar cuentas financieras de ciudadanos estadounidenses en el exterior.

Obtener información sobre estos activos para fines tributarios.

Evitar la evasión fiscal de ciudadanos y residentes de EE. UU.

¿Quiénes Deben Cumplir con FATCA?

Personas Jurídicas

Entidades con accionistas estadounidenses con mayoría accionaria (10% o más del capital social en una Persona Jurídica).

Instituciones Financieras Hondureñas

Incluye bancos, cooperativas, aseguradoras y otras entidades financieras establecidas en Honduras.

Ciudadanos y Residentes de EE. UU.

Personas con ciudadanía o residencia estadounidense, incluso si viven fuera de los EE. UU.

Obligaciones para las Instituciones Financieras

Identificación

Art. 13 Identificar cuentas financieras de personas sujetas a FATCA.

Debida Diligencia

Art. 14 Las Instituciones Financieras deben establecer políticas y procedimientos que permitan la recopilación y custodia de la información necesaria para la identificación de cuentas sujetas a FATCA.

Documentar

Art. 15 Las auto certificaciones o declaraciones deben formar parte integral de las políticas y procedimientos de debida diligencia.

Reportar

Art. 29 Cumplir con los procedimientos y plazos establecidos por FATCA.

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Promedios sujetos a reporte

Personas naturales

Personas naturales consideradas Personas Estadounidenses, que mantengan promedios anuales iguales o superiores a los US$50,000, son sujetas al reporte con fines tributarios para el cumplimiento de esta Ley.

Personas Jurídicas

Cuentas que pertenecen a personas jurídicas y que en la conformación de su capital social existe una Persona Estadounidense que sea poseedora del 10% o más del capital social, se convierte en una empresa sujeta al reporte tributario al IRS cuando sus promedios anuales sean igual o mayor a US$250,000.

Son considerados personas estadounidenses

Ciudadano o portador de pasaporte norteamericano.

Personas con doble nacionalidad (Estadounidense y otra).

Entidad (Persona Jurídica) con accionistas o socios estadounidenses que tengan 10% o más de participación accionaria.

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Residentes permanentes en Estados Unidos / portador de tarjeta verde (Green Card).

Personas nacidas fuera de EE. UU., hijos de ciudadanos norteamericanos.

Personas nacidas en EE. UU., hijos de extranjeros.

Obligaciones para los Ciudadanos y Residentes Estadounidenses

Mantener actualizados sus datos personales y financieros con la institución, incluyendo cambios de residencia o ciudadanía.

Suministrar el Número de su Identificación Tributario de USA (TIN), o copia de su Seguro Social de USA (Social Security).

Completar y firmar el Formulario W-9 y el Waiver proporcionado por el Banco.

Formularios FATCA IRS

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¿Qué pasa si se niega a proporcionar la información relacionada a FATCA?

En caso de negarse a suministrar la información requerida, el Banco se verá imposibilitado de seguirle prestando el servicio o establecer una relación financiera.

Recursos y Asistencia

Guías e Información Oficial

Consulta las publicaciones y orientaciones emitidas por el IRS (Internal Revenue Service) de EE. UU. para comprender todo sobre la Ley FATCA.

Asesoría Especializada

Contacta a expertos en materia tributaria y legal para obtener asesoramiento personalizado sobre cómo cumplir con FATCA en tu caso específico.

Soluciones Tecnológicas

Explora soluciones tecnológicas que faciliten la implementación de los procesos requeridos según la Ley FATCA.

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Mantente Actualizado

Fechas Clave

Revisa constantemente las fechas límite y plazos de presentación de reportes FATCA.

Cambios Normativos

Mantente informado sobre cualquier modificación o actualización a los requisitos de FATCA.

Comunicación con Autoridades

Establece canales de diálogo con las autoridades fiscales para aclarar dudas y cumplir adecuadamente.